# تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: كل خانة وكل موعد نهائي
Author: Abdelrahman Elfar
Author URL: https://bizrah.com/blog/ar/author/abdelrahman-elfar
Published: 2026-10-23
Meta Title: تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: خانة بخانة
Meta Description: تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، خانة بخانة: مهلة الـ 28 يوماً، وضريبة المدخلات مقابل المخرجات، والأخطاء التي تؤدي إلى غرامات.
Tags: VAT, GCC Compliance, UAE, Accounting Tips
Tag URLs: VAT (https://bizrah.com/blog/ar/tag/vat), GCC Compliance (https://bizrah.com/blog/ar/tag/gcc-compliance), UAE (https://bizrah.com/blog/ar/tag/uae), Accounting Tips (https://bizrah.com/blog/ar/tag/accounting-tips)
URL: https://bizrah.com/blog/ar/how-to-file-vat-return-uae

# تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: كل خانة وكل موعد نهائي

اليوم الثامن والعشرون لا يتغير.

يقوم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بالكامل على هذا التاريخ الواحد. إنه يحل بعد نفس العدد من الأيام عقب كل فترة ضريبية، وهو مطبوع على شهادة تسجيلك، ومع ذلك لا يزال يباغت الشركات أربع مرات في السنة.

هذه النقطة تستحق التوقف عندها. الإقرار نفسه ليس مهمة صعبة. إنها عملية نقل بيانات: أربع عشرة خانة، معظمها عمليات حسابية، وتعليمات دفع. العمل الحقيقي ليس في النموذج نفسه.

العمل الحقيقي يكمن في امتلاك دفاتر حسابية دقيقة ومنظمة بما يكفي لإكماله.

## ما يتطلبه منك تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات فعلياً

يستحق كل من الإقرار والدفع خلال 28 يوماً من نهاية فترتك الضريبية، كما تنص على ذلك [الهيئة الاتحادية للضرائب](https://tax.gov.ae/en/content/filing.vat.returns.and.making.payments.aspx). موعد نهائي واحد، والتزامان اثنان.

يمكن الإخفاق في هذين الالتزامين بشكل منفصل، وهذا الأمر له أهمية أكبر مما يبدو عليه. تقديم الإقرار في الوقت المحدد مع الدفع المتأخر يؤدي إلى غرامة واحدة. أما الإخفاق في كليهما فيؤدي إلى غرامتين.

لاحظ استخدام كلمة "دفع"، وليس "تحويل". يجب أن تصل الأموال إلى الهيئة بحلول اليوم 28\. التحويل الذي يتم توجيهه في ظهيرة اليوم الثامن والعشرين وتتم تسويته في اليوم التاسع والعشرين يُعد دفعاً متأخراً، وطابع البنك الزمني ليس هو ما يؤخذ في الاعتبار.

### شهري أم ربع سنوي: ليس خيارك

تحدد الهيئة فترتك الضريبية عند التسجيل. الشركات التي تبلغ إيراداتها السنوية 150 مليون درهم إماراتي أو أكثر تقدم إقراراتها شهرياً. أما بقية الشركات فتقدم إقراراتها بشكل ربع سنوي.

توجد تواريخ نهاية فترتك الضريبية على شهادة تسجيلك. لا تفترض أنها أرباع سنة تقويمية، لأنها ليست كذلك بالنسبة للعديد من المسجلين. الشركة التي تعمل بصمت بافتراض أن نهاية الفترة هي 31 مارس، في حين أن فترتها أُغلقت فعلياً في 28 فبراير، كانت تتأخر لسنوات دون أن تدرك ذلك.

## نموذج 201 لإقرار ضريبة القيمة المضافة، خانة بخانة

يحتوي النموذج على أربع عشرة خانة مرقمة مقسمة إلى نصفين. النصف الأول يمثل ما قمت بفرضه (تحصيله). النصف الثاني يمثل ما قمت بدفعه. والفرق بينهما هو ما تدين به.

![إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: أين يُسجَّل كل رقم في نموذج 201](https://prod.superblogcdn.com/site_cuid_cmmuh6u2v001701xc5ekgnfqi/images/image-1-ar-1792336505026-compressed.png)

### ضريبة المخرجات: الخانات من 1 إلى 8

الخانات من 1أ إلى 1ز مخصصة لمبيعاتك الخاضعة للنسبة الأساسية، مقسمة حسب الإمارة. ليس بناءً على مكان إصدار رخصتك، ولا مكان وجود مكتب العميل، بل بناءً على مكان تقديم التوريد.

الخانة 2 مخصصة للضريبة المستردة للسياح وتأتي معبأة مسبقاً. الخانة 3 تمثل جانب المخرجات للتوريدات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي. الخانة 4 مخصصة للمبيعات الخاضعة لنسبة الصفر، والخانة 5 مخصصة للمبيعات المعفاة، وهاتان الخانتان ليستا قابلتين للتبادل.

الخانة 6 مخصصة للسلع المستوردة، ويتم سحبها تلقائياً من السجلات الجمركية. الخانة 7 موجودة فقط لتصحيح الخانة 6 عندما يكون الرقم الجمركي غير صحيح. الخانة 8 تجمع كل ما سبق.

### ضريبة المدخلات: الخانات من 9 إلى 11

الخانة 9 مخصصة لنفقاتك الخاضعة للنسبة الأساسية والتي تحمل ضريبة قابلة للاسترداد. الخانة 10 تمثل جانب المدخلات لنفس المعاملات الخاضعة لآلية الاحتساب العكسي التي صرحت عنها في الخانة 3. الخانة 11 تمثل المجموع.

تظهر آلية الاحتساب العكسي مرتين، وهذا مقصود. فأنت تصرّح عن الضريبة وتستردها في نفس الإقرار، وعندما تكون قابلة للاسترداد بالكامل، فإن القيمتين تلغيان بعضهما البعض.

### الموقف الصافي: الخانات من 12 إلى 14

هذه الخانات تُحسب آلياً ولا تُكتب يدوياً. الخانة 14 هي الرقم الصافي، سواء كان مستحق الدفع أو قابلاً للاسترداد.

إذا فاجأتك الخانة 14، توقف. الإقرار ليس خاطئاً، بل دفتر الأستاذ الذي يقف خلفه هو الخاطئ.

## أين تخطئ الإقرارات فعلياً

تستحوذ خمسة أخطاء على معظم التصحيحات، ولا يوجد أي منها غريباً أو غير مألوف.

### الأخطاء الخمسة الأعلى تكلفة

الإبلاغ عن المبيعات الخاضعة للنسبة الأساسية في الإمارة الخطأ. هذا هو الخطأ الصامت، لأن الإجمالي يكون صحيحاً بينما التقسيم ليس كذلك، والإجمالي هو ما يتحقق منه معظم أصحاب الأعمال.

إدخال آلية الاحتساب العكسي في جانب واحد فقط. التصريح في الخانة 3 ونسيان الخانة 10 يعني دفع ضريبة كان يحق لك استردادها.

وضع الدخل المعفى في خانة نسبة الصفر. يبدو الاثنان متشابهين على لوحة التحكم ولكنهما يتصرفان بشكل مختلف، لأن التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر تدعم استرداد ضريبة المدخلات، بينما التوريدات المعفاة لا تفعل ذلك. ضع الدخل المعفى في الخانة 4 وستكون قد ضخمت المبلغ الذي يمكنك المطالبة باسترداده.

المطالبة بضريبة المدخلات دون وجود فاتورة ضريبية صالحة توضح رقم التسجيل الضريبي للمورد. هذا هو السبب الأكثر شيوعاً على الإطلاق لتقليل مبلغ الاسترداد. صورة عبر واتساب لإيصال من ماكينة تسجيل النقد ليست فاتورة ضريبية.

إدراج قيود بتاريخ رجعي في فترة تم تقديم إقرارها بالفعل. لقد أُغلقت الفترة، وإعادة فتحها لإدراج فاتورة مورد متأخرة يكسر بصمت التطابق بين [دفتر الأستاذ العام](https://bizrah.com/blog/what-is-a-general-ledger-guide) الخاص بك وإقرار تم تقديمه مسبقاً.

كل واحد من هذه الأخطاء هو عبارة عن فشل في مسك الدفاتر يرتدي زي الامتثال التنظيمي.

## تصحيح إقرار قمت بتقديمه بالفعل

الأخطاء واردة الحدوث. وتفرق الهيئة بين الأخطاء البسيطة والجسيمة بناءً على أثرها الضريبي.

الأثر الضريبي الذي يبلغ 10,000 درهم إماراتي أو أقل يمكن عادةً تصحيحه في إقرارك التالي. أما ما يتجاوز ذلك، فالمسار المتبع هو تقديم إفصاح طوعي، وعادةً ما يكون ذلك خلال 20 يوم عمل من اكتشاف الخطأ.

احتفظ بسجلاتك لمدة خمس سنوات من نهاية الفترة التي تتعلق بها. أما بالنسبة للعقارات، فالمدة هي خمس عشرة سنة.

## تكلفة الإقرار المتأخر الآن

لقد تغير هذا الجزء، والكثير من النصائح التي لا تزال متداولة لم تواكب هذا التغيير.

دخل قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025 حيز التنفيذ في 14 أبريل 2026 واستبدل جداول الغرامات القديمة. الهيكلية التي يتذكرها معظم الناس، وهي 2% في تاريخ الاستحقاق و4% عن كل شهر يليه، قد ولّت. فالتأخر في الدفع يتراكم الآن بنسبة سنوية تبلغ 14%، تُفرض شهرياً على الضريبة التي لا تزال مستحقة، كما تلخص ذلك [بي دبليو سي الشرق الأوسط](https://www.pwc.com/m1/en/services/tax/me-tax-legal-news/2025/use-revised-administrative-penalty-framework-for-violation-of-tax-laws.html).

تبلغ غرامة الإقرار المتأخر 1,000 درهم إماراتي، وترتفع إلى 2,000 درهم إماراتي في حال التكرار خلال 24 شهراً. أما الإقرار غير الصحيح فغرامته 500 درهم إماراتي للمخالفة الأولى، و2,000 درهم إماراتي في حال التكرار.

اقرأ هذين الرقمين بجوار بعضهما البعض. تقديم إقرار لست واثقاً منه تماماً يكلف 500 درهم إماراتي. أما عدم التقديم فيكلف 1,000 درهم إماراتي، بالإضافة إلى الفوائد على الأموال التي كنت ستدين بها في كل الأحوال. إذا كانت الأرقام غير مثالية ولكن السيولة النقدية جاهزة، فقم بتقديم الإقرار.

ينطبق نفس المنطق على المشهد الضريبي الأوسع في الإمارات، حيث تستمر الفجوة بين ما تفترضه الشركات وما ينص عليه القانون في إنتاج [مفاهيم خاطئة مكلفة](https://bizrah.com/blog/corporate-tax-uae-misconceptions).

![غرامات التأخر في تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: 1,000 درهم على الإقرار المتأخر و14% سنوياً على الضريبة غير المسددة](https://prod.superblogcdn.com/site_cuid_cmmuh6u2v001701xc5ekgnfqi/images/image-2-ar-1792336508490-compressed.png)

## الموعد النهائي ليس هو الاختبار الحقيقي

تتعامل الشركات مع اليوم 28 باعتباره الجزء الصعب. لكنه ليس كذلك؛ فهو مجرد تاريخ على التقويم، ولم يأتِ أبداً دون سابق إنذار.

الجزء الصعب هو الأسابيع الأربعة التي تسبقه، حيث يجب إصدار الفواتير، وتسجيل فواتير الموردين مع أرقام تسجيلهم بشكل سليم، وتسوية الحسابات المصرفية، وإغلاق الفترة. الشركة التي تفعل ذلك باستمرار تملأ نموذج 201 في عشرين دقيقة.

أما الشركة التي لا تفعل ذلك فتقضي الأيام الثلاثة الأخيرة من الشهر في إعادة بناء ربعها السنوي من الذاكرة.

اليوم 28 لا يختبر انضباطك في اليوم الثامن والعشرين. بل يختبر التسعين يوماً التي أمضيتها بالفعل.

\-\-\-

 _جرّب بذرة مجاناً لمدة 14 يوماً — لا حاجة لبطاقة ائتمان._


---
This blog is powered by Superblog. Visit https://superblog.ai to know more.
---